🥇 40 términos que debe conocer todo contribuyente | Diccionario Fiscal

Dentro del medio fiscal en México existen términos que surgieron como resultado de la necesidad de establecer un lenguaje común y específico en materia tributaria para evitar confusiones entre los contribuyentes y las autoridades fiscales. Además, la legislación fiscal se actualiza y se modifica constantemente, lo que conlleva a la creación de nuevos términos y la reinterpretación de los existentes.

Como contribuyentes es indispensable el conocimiento de los términos fiscales con el fin de entender y comprender de cierta manera aquellos conceptos y palabras que se utilizan en el ámbito fiscal, y de esta manera poder cumplir con las obligaciones fiscales de manera adecuada.

Algunos de los términos más conocidos y utilizados por los contribuyentes y las autoridades fiscales se encuentran los siguientes:

Acuse de recibo

Es el documento que el SAT emite al recibir una declaración o un documento fiscal.

Actualización y recargos

Son los cargos adicionales que se aplican a los impuestos no pagados en tiempo y forma.

Asimilados a Salarios

Es una opción fiscal que permite a ciertas personas físicas (que prestan servicios profesionales o reciben ciertos pagos como honorarios, comisiones o ingresos por actividad empresarial) pagar el ISR de una manera similar a como lo haría un empleado con sueldos. La persona que recibe el servicio es quien calcula y retiene el impuesto.

Auditoría fiscal

Es una revisión detallada de la contabilidad y la información fiscal de una empresa por parte del SAT.

Avisos al SAT

Son los avisos que los contribuyentes deben presentar al SAT en caso de realizar ciertas operaciones, como cambios en la estructura societaria o apertura de sucursales.

Balance general

Estado financiero que muestra los activos, pasivos y capital contable de una empresa.

Capital contable

Diferencia entre el valor total de los activos y el total de los pasivos.

Cédula de Identificación Fiscal (CIF)

Documento que se emite al obtener el RFC.

Certificado de sello digital (CSD)

Certificado electrónico que permite emitir comprobantes fiscales.

CFDI

El Comprobante Fiscal Digital por Internet es un documento fiscal que se emite en formato electrónico y que es obligatorio en México para la mayoría de las operaciones comerciales.

CFDI 4.0

Es la versión más reciente del Comprobante Fiscal Digital por Internet, que entró en vigor en México en 2022.

Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI)

Documento electrónico que se emite como comprobante de una transacción.

Comprobantes fiscales

Son documentos que respaldan las operaciones comerciales realizadas por una empresa y que deben ser emitidos de acuerdo con las disposiciones fiscales.

Contabilidad electrónica

Es el proceso de llevar la contabilidad de una empresa en formato digital, de acuerdo con los lineamientos establecidos por el SAT.

Crédito Fiscal

Es la suma total que el Estado tiene derecho a recibir de un contribuyente, incluyendo impuestos, multas, recargos y accesorios. Cuando el SAT habla de un crédito fiscal, generalmente se refiere a una cantidad que el contribuyente le debe (una deuda tributaria).

Declaración anual

Es el proceso mediante el cual los contribuyentes presentan información sobre sus ingresos, gastos y deducciones para calcular su impuesto anual.

Declaraciones complementarias

Son las declaraciones que los contribuyentes presentan para corregir información errónea en una declaración anterior.

Deducciones fiscales

Son los gastos que los contribuyentes pueden restar de sus ingresos para reducir la base gravable del ISR.

Deducciones personales

Gastos que se pueden deducir del ISR, como por ejemplo los gastos médicos o de educación.

Depreciación

Es la disminución del valor de un activo fijo a lo largo del tiempo.

Determinación de impuestos

Es el proceso de calcular la cantidad de impuestos que un contribuyente debe pagar en función de sus ingresos y deducciones.

Dictamen fiscal

Es un informe emitido por un contador público certificado que avala la información contable y fiscal presentada por una empresa.

Estímulos fiscales

Son incentivos fiscales que el gobierno otorga a ciertos sectores o actividades económicas en México.

Estado de resultados

Estado financiero que muestra los ingresos, costos y gastos de una empresa.

Factura electrónica

Es un documento fiscal que se emite y recibe en formato digital y que tiene la misma validez que una factura tradicional en papel.

Facturación electrónica

Es el proceso de emitir, enviar y recibir facturas en formato digital.

IETU

El Impuesto Empresarial a Tasa Única es un impuesto que se aplicó en México entre 2008 y 2013.

IEPS

El Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) se paga por la producción y venta o importación de ciertos bienes que podría decirse que son considerados como innecesarios para algunas personas, por ejemplo, alcoholes, tabaco, gasolina, entre otros.

Impuesto Predial

Impuesto que se paga por la propiedad de bienes inmuebles.

Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos (ISUV)

Impuesto que se aplica a la propiedad o uso de vehículos.

ISR

El Impuesto Sobre la Renta es un impuesto que se aplica a los ingresos obtenidos por personas físicas y morales en México.

IVA

El Impuesto al Valor Agregado es un impuesto que se aplica al consumo de bienes y servicios en México.

Ley de Ingresos

Es la ley que establece los ingresos que el gobierno de México espera obtener en un año fiscal.

Ley del ISR

Es la ley que regula el Impuesto Sobre la Renta en México.

Ley del IVA

Es la ley que regula el Impuesto al Valor Agregado en México.

Multas fiscales

Son las sanciones impuestas por el SAT a los contribuyentes que no cumplen con sus obligaciones fiscales.

NIF

Normas de Información Financiera. Son el conjunto de reglas generales y particulares que son requeridas para llevar a cabo la presentación de información financiera de las entidades, es decir, se toman estas normas para conseguir y dar una estructura a los conceptos que se deben colocar en cada uno de los estados financieros o en su caso la información financiera que requiere una organización.

Nómina

Registro de los salarios y prestaciones que se pagan a los trabajadores.

Obligaciones fiscales

Son los deberes que tienen los contribuyentes para cumplir con las leyes fiscales, como presentar declaraciones y pagar impuestos.

Pago de lo Indebido

Es la cantidad de dinero que un contribuyente pagó al SAT por error o en exceso (pagó más de lo que la ley le obligaba). Al presentar una solicitud de devolución, el contribuyente pide al SAT que le regrese dicho monto.

Pago en parcialidades

Es la posibilidad de realizar el pago de impuestos en varias exhibiciones.

Pago referenciado

Es el sistema de pago de impuestos que permite realizar el pago de manera electrónica y con un número de referencia.

Pagos definitivos

Representan cantidades de ISR que se entregan de modo inmediato y que no pueden disminuirse ni incrementarse para cuando el ejercicio haya finalizado

Pagos provisionales

Son los pagos que los contribuyentes realizan durante el año fiscal para anticipar el impuesto anual.

Personas físicas

Son los individuos que realizan actividades económicas en México y que están obligados a cumplir con las leyes fiscales.

Personas morales

Son las empresas que tienen personalidad jurídica propia y que están obligadas a cumplir con las leyes fiscales.

Régimen fiscal

Es el conjunto de disposiciones fiscales que regulan la situación tributaria de una empresa o persona física.

RESICO

El Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) es un nuevo régimen fiscal para personas físicas y morales, en vigor desde el 01 de enero de 2022 diseñado para simplificar el cumplimiento de obligaciones fiscales de pequeños contribuyentes.

Retenciones fiscales

Son los impuestos que los contribuyentes retienen a terceros por cuenta del SAT, como el ISR o el IVA.

Revisión de gabinete

Es la revisión que realiza el SAT de la información contable y fiscal de un contribuyente para verificar el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.

RFC

El Registro Federal de Contribuyentes es una clave alfanumérica que el gobierno utiliza para identificar a las personas físicas y morales que practican alguna actividad económica en nuestro país.

RIF

El Régimen de Incorporación Fiscal es un régimen fiscal simplificado para pequeñas empresas y emprendedores en México.

SAT

El Servicio de Administración Tributaria es el organismo encargado de la recaudación de impuestos en México.

Seguridad Social

Sistema de protección para los trabajadores que incluye el seguro de salud, pensión y otros beneficios.

Servicios Personales Independientes

Es la actividad económica que realiza una persona física por cuenta propia, sin estar sujeta a un horario o subordinación (ej. un abogado, contador, diseñador, médico independiente). Estos ingresos tributan en regímenes específicos (como el Régimen de Actividades Empresariales o el RESICO).

Sociedades mercantiles

Son las empresas que tienen personalidad jurídica propia y que están reguladas por la Ley General de Sociedades Mercantiles.

Tablas de ISR

Tablas que indican las tarifas y rangos de impuestos a pagar de acuerdo a los ingresos.

Tasa de interés moratoria

Es la tasa de interés que se cobra por el retraso en el pago de impuestos.

Tasa efectiva de impuestos

Porcentaje real de impuestos que se pagan después de deducciones y créditos fiscales.

Timbre fiscal

Impuesto que se paga por la emisión de ciertos documentos fiscales.

A pesar de que el entorno fiscal es amplio y comprende muchos más términos que se utilizan en situaciones más específicas o especializadas, este catálogo de palabras representa de manera sencilla y clara aquellos conceptos relevantes, con la finalidad de facilitar la comprensión de los conceptos conocidos y actuales.