La Ley del Impuesto Sobre la Renta menciona:
“Artículo 108.- Comete el delito de defraudación fiscal quien, con uso de engaños o aprovechamiento de errores, omita total o parcialmente el pago de alguna contribución u obtenga un beneficio indebido con perjuicio del fisco federal.”
Este tipo de situación se presenta mediante la evasión y la elusión fiscal, mismas que son maniobras que usan los contribuyentes y las empresas para pagar menos impuestos, con la finalidad de reducir y/o evitar el pago de impuestos.
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Discrepancia fiscal ¿Ingresos no declarados? ¿Cómo no caer?
La discrepancia fiscal es un término relevante en las leyes fiscales mexicanas, y es normal que cause cierto miedo entre los contribuyentes. Y no es para menos, puesto que las autoridades podrían iniciar un proceso administrativo desde su detección, comenzando con una notificación vía buzón tributario, la apertura de un procedimiento de revisión (directa o de gabinete), hasta el acreditamiento de un crédito fiscal que podría escalar hasta el acreditamiento de un delito de defraudación fiscal. Pero calma, la Discrepancia Fiscal hasta el día de hoy presenta un número mínimo de casos ante las autoridades fiscales, sin embargo, no deja de ser menos importante. La Discrepancia Fiscal es una situación fiscal delicada, en la cual puede encontrarse una persona física (contribuyente o no) donde la autoridad fiscal, en base a ciertos procedimientos, determina que tiene un impuesto a cargo, derivado de que tiene gastos mayores a los ingresos recibidos y por consecuencia tiene ingresos no declarados. El Artículo 91 de la LISR indica que: "Las personas físicas podrán ser objeto del procedimiento de discrepancia fiscal cuando se compruebe que el monto de las erogaciones en un año de calendario sea superior a los ingresos declarados por el contribuyente, o bien a los que le hubiere correspondido declarar. Para tal efecto, también se considerarán erogaciones efectuadas por cualquier persona física, las consistentes en gastos, adquisiciones de bienes y depósitos en cuentas bancarias, en inversiones financieras o tarjetas de crédito”. En este sentido las personas físicas deben declarar todos los ingresos percibidos en un año de calendario, ya sea en efectivo o en cuentas bancarias como depósitos, donativos, créditos u algún otro ingreso recibido. Pero, también existen excepciones que debemos considerar. No son sujetas al pago de ISR aquellos ingresos percibidos por: - Cuando se efectúen en cuentas que no sean propias, que califiquen como erogaciones, cuando se demuestre que dicho depósito se hizo como pago por la adquisición de bienes o de servicios, o como contraprestación para el otorgamiento del uso o goce temporal de bienes o para realizar inversiones financieras. - Traspasos realizados entre cuentas del contribuyente (que ya hayan sido declarados). - Traspasos a cuentas de su cónyuge, de sus ascendientes o descendientes, en línea recta en primer grado. Por lo tanto si has recibo algún ingreso por alguna de estas situaciones, deberás notificar y acreditar ante el SAT su procedencia, indicando que no es un ingreso gravado. Aquí te comentamos lo que debes hacer si te encuentran en un proceso de discrepancia fiscal... Si estás interesado en conocer más acerca de este tema, dale un vistazo a nuestros cursos https://bit.ly/catalogo_de_cursos Te invitamos a ingresar a www.cayso.com.mx donde conocerás nuestros servicios, seguro habrá uno que se adapte a tus necesidades. Teléfono: 442 675 8634 Envíanos WhatsApp: https://bit.ly/cayso_enviar_mensaje Cursos Gratuitos: https://bit.ly/CRSGRATIS Asesoría con un Experto: http://bit.ly/Asesoria_CAYSO
¿Qué es la elusión fiscal?
La elusión fiscal es el comportamiento de un contribuyente que para conseguir pagar menos impuestos, utiliza mecanismos, formas o circunstancias legales, sin contradecirlas, ósea aprovecha la inexistencia o defectos de una norma tributaria de manera distinta al fin para la que ha sido creada, por lo que no siempre constituye una infracción como tal porque se mueve en el límite de la legalidad aunque el contribuyente pretenda conseguir un resultado económico prohibido por la ley a través de exenciones, deducciones y bonificaciones fiscales.
Sin embargo, las autoridades fiscales no catalogan a la elusión fiscal como una violación directa, por ello buscan combatirla por los efectos negativos que tiene en la recaudación, debido a que son ingresos destinados al gasto público del país.
Un ejemplo de elusión fiscal sucede cuando se lleva a cabo ventas que encubren donaciones; préstamos que en realidad son aportaciones de capital, pero que tributan de forma distinta,
Otro ejemplo es cuando se hacen trámites de alta de vehículos en otras entidades federativas respecto del lugar de residencia del propietario, con el fin de pagar impuestos de tenencia más bajos.
¿Qué es la evasión fiscal?
La evasión fiscal es definida como el no cumplimiento del pago del impuesto, por lo que se considera una violación a la ley que establece la obligación de contribuir al gasto público, para ellos el contribuyente ofrecen información falsa, oculta ingresos y bienes, manifiesta gastos que no son reales o sobrevalora conceptos deducibles a fin de reducir impuestos o evitar el pago.
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La evasión fiscal es realizada en diferentes formas, por ejemplo, cuando las ventas en efectivo no las declara, o se reportan deducciones mayores a las reales amparadas con documentación real, pero que nunca se llevó a cabo efectivamente, es decir operaciones simuladas.
¿Cuáles son sus diferencias?
La elusión fiscal se da cuando el contribuyente utiliza maniobras permitidas por la ley para no pagar, mientras que en la evasión las realiza para evitar el pago de sus impuestos, en cuyo caso sí se viola la ley
Entonces, el evasor incurre en un delito por lo que hasta puede ser condenado por la ley, en cambio el que elude aprovecha los vacíos legales y la mayoría de las veces no incurre en infracciones contenidas en el marco legal.
¿Cuáles son sus semejanzas?
El objetivo de la evasión y elusión es el mismo, lograr reducir o minimizar la carga tributaria, por lo tanto, ambas prácticas producen que el país reciba menos ingresos de los que podría recaudar.
