Tablas ISR 2026: conoce cómo calcular el impuesto sobre la renta
Las tablas del ISR 2026 permiten determinar cuánto Impuesto sobre la Renta corresponde pagar de acuerdo con el nivel de ingresos de cada persona física. Para este ejercicio fiscal existen ajustes que modifican los rangos utilizados para calcular el impuesto, por lo que no es recomendable tomar como referencia las tarifas de años anteriores.
El ISR es un impuesto federal que grava los ingresos. Su cálculo utiliza un esquema progresivo, por lo que no existe una sola tasa aplicable a todos los contribuyentes. En términos generales, mientras mayores sean los ingresos, mayor será el porcentaje que puede corresponder dentro de los rangos establecidos.
Para determinar el impuesto se parte de la base gravable y posteriormente se identifica el rango correspondiente en la tarifa. La mecánica considera tres elementos principales: el límite inferior, la cuota fija y el porcentaje que se aplica sobre el excedente del límite inferior.
¿Qué cambió en las tablas de ISR para 2026?
Para 2026 las tablas del ISR presentan una actualización respecto de las utilizadas en 2025. De acuerdo con el material de referencia, los rangos aumentaron como consecuencia de una inflación acumulada de 13.21 %. Las tasas permanecen dentro del mismo intervalo, desde 1.92 % hasta 35 %.
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Visítanos en: https://www.cayso.com.mx/ Contáctanos al (llamada y whatsapp): +524426758634 ______________________________________________________________________ ¿Qué son las retenciones fiscales? Las retenciones son el monto de una percepción que debe “retenerse” al causante como impuesto a pagar por la realización de alguna transacción económica. Refiriéndonos a “retención” como el dinero captado por el SAT por cada ingreso del contribuyente (según se aplicable). Aunque las personas físicas o morales que retienen no son los causantes del impuesto, la ley los considera responsables solidarios de la obligación de enterar (pagar) las cantidades al fisco, hasta por el monto a cargo de los contribuyentes causantes. Ello debido a que es más fácil vigilar personalidades morales en comparativa con personas físicas. ¿Cómo debe retenerse el impuesto? El retenedor efectuará la retención del impuesto en el momento en el que pague el precio o la contraprestación y sobre el monto de lo efectivamente pagado y lo enterará mediante declaración en las oficinas autorizadas, conjuntamente con el pago del impuesto correspondiente al mes en el cual se efectúe la retención o, en su defecto, a más tardar el día 17 del mes siguiente a aquél en el que hubiese efectuado la retención, sin que contra el entero de la retención pueda realizarse acreditamiento, compensación o disminución alguna. ¿Cuáles son las Retenciones del SAT? Existen distintas retenciones aplicables en México que deben ser realizadas a personas físicas. Aunque los impuestos estatales hacen diferentes los casos según la entidad federativa correspondiente, hay dos impuestos principales que se aplican en las retenciones de carácter federal. En materia federal con respecto a retenciones de ISR a personas físicas, el Art. 106 de la LISR indica que: “Cuando los contribuyentes presten servicios profesionales a las personas morales, éstas deberán retener, como pago provisional, el monto que resulte de aplicar la tasa del 10% sobre el monto de los pagos que les efectúen, sin deducción alguna, debiendo proporcionar a los contribuyentes comprobante fiscal en el que conste el monto del impuesto retenido, el cual deberá enterarse, en su caso, conjuntamente con las retenciones señaladas en el artículo 96 de esta Ley. El impuesto retenido en los términos de este párrafo será acreditable contra el impuesto a pagar que resulte en los pagos provisionales de conformidad con este artículo.” LISR 7, 96, 100-II; RISR 190, 237; CFF 6, 26; RCFF 30 V-b), 41; Ello debe entenderse aplicable para profesionistas independientes (no como asalariados). Por ejemplo, abogados, contadores, arquitectos, médicos, dentistas, ingenieros, etc. Retenciones de IVA a personas físicas Con la reforma al outsourcing o subcontratación laboral, se derogó la obligación de retener el 6% del Impuesto al Valor Agregado (IVA) sobre servicios en los que se ponga personal a disposición del cliente. Esto aplica para personas físicas y morales a partir del 1 de septiembre de 2021. Retención del 6% de IVA sólo de negocios inscritos en el REPSE La obligación de retener el IVA se mantuvo vigente durante un periodo transitorio. Pero la prohibición de poner personal a disposición de un cliente está vigente desde el 24 de abril de 2021, salvo por los casos en que se trate de negocios ya inscritos en el registro de prestadoras de servicios especializados y obras especializadas (REPSE). La retención debe hacerse únicamente sobre servicios especializados que cuenten con registro en el REPSE. De lo contrario, serían servicios que están prohibidos y, en consecuencia, no debería proceder su contratación y, en su caso, se deberá demostrar que no se contrató un servicio prohibido. Por lo que, debe realizarse la retención ya que implica la puesta a disposición de personal que es por la empresa contratante, con independencia de que el contratista sea parte relacionada o no. Como lo fundamenta el Art. 1-A, fracción IV de la Ley del Impuesto al Valor Agregado. -- Con gusto podemos ofrecerte alguno de nuestros servicios -- 📚 Dale un vistazo a nuestros cursos -- https://bit.ly/catalogo_de_cursos Asesoría en la creación y fondeo de ONGs -- https://bit.ly/asesoria_ac Asesoría societaria -- https://bit.ly/asesoria_societaria Asesoría fiscal y contable -- https://bit.ly/asesoria_contableyfiscal Asesoría en desarrollo de empresas y proyectos de inversión -- https://bit.ly/asesoria_experto Cotiza el servicio de tu elección -- https://bit.ly/cotizadordeservicios -- Información gratuita para que sigas capacitandote -- Ingresa a nuestros VLOGS -- http://bit.ly/ir_al_blog Inscríbete a nuestros seminarios gratuitos -- https://bit.ly/seminario_CAYSO ¿Tienes alguna duda de nuestros servicios? Contáctanos vía Whatsapp -- http://bit.ly/cayso_enviar_mensaje Teléfono: 442 675 8634 Te invitamos a ingresar a www.cayso.com.mx donde conocerás nuestros servicios, seguro habrá uno que se adapte a tus necesidades.
Este ajuste significa que una persona puede necesitar obtener mayores ingresos para ubicarse en un rango superior. Por ello, ante un ingreso equivalente al de un ejercicio anterior, el cálculo puede generar una carga de ISR ligeramente menor.
Tabla mensual de ISR 2026
La tarifa mensual se utiliza para realizar determinados cálculos periódicos, como las retenciones correspondientes a nómina o los pagos provisionales. Para obtener el impuesto es necesario localizar el ingreso dentro del rango correspondiente, calcular el excedente del límite inferior, aplicar el porcentaje indicado y sumar la cuota fija.
| Límite inferior | Límite superior | Cuota fija | % sobre excedente |
|---|---|---|---|
| $0.01 | $844.59 | $0.00 | 1.92% |
| $844.60 | $7,168.51 | $16.22 | 6.40% |
| $7,168.52 | $12,598.02 | $420.95 | 10.88% |
| $12,598.03 | $14,644.64 | $1,011.68 | 16.00% |
| $14,644.65 | $17,533.64 | $1,339.14 | 17.92% |
| $17,533.65 | $35,362.83 | $1,856.84 | 21.36% |
| $35,362.84 | $55,736.68 | $5,665.16 | 23.52% |
| $55,736.69 | $106,410.50 | $10,457.09 | 30.00% |
| $106,410.51 | $141,880.66 | $25,659.23 | 32.00% |
| $141,880.67 | $425,641.99 | $37,009.69 | 34.00% |
| $425,642.00 | En adelante | $133,488.54 | 35.00% |
Estas tarifas permiten identificar el porcentaje aplicable al excedente correspondiente. Sin embargo, la tasa que aparece en la tabla no significa que todo el ingreso esté sujeto a ese porcentaje, ya que el cálculo considera previamente el límite inferior y la cuota fija.
¿Cómo calcular el ISR 2026? Ejemplo con un ingreso de $20,000
Para entender la mecánica de las tablas ISR 2026, supongamos que una persona obtiene ingresos por $20,000 mensuales. Primero debe localizar el rango en el que se encuentra esa cantidad.
Los $20,000 se ubican entre $17,533.65 y $35,362.83. Por lo tanto, el límite inferior que corresponde es de $17,533.65 y la cuota fija asciende a $1,856.84, mientras que el porcentaje sobre el excedente es de 21.36 %.
El siguiente paso consiste en obtener la diferencia entre el ingreso y el límite inferior. En este caso, $20,000 menos $17,533.65 da como resultado un excedente de $2,466.35.
Sobre ese excedente se aplica el 21.36 %, lo que genera $526.81. Finalmente, se suma la cuota fija de $1,856.84. El resultado obtenido es un ISR mensual aproximado de $2,383.65.
Subsidio al empleo 2026: ¿quién puede recibirlo?
Además del cálculo del ISR, en 2026 debe considerarse el subsidio al empleo para los trabajadores que se encuentren dentro del nivel de ingresos previsto. De acuerdo con el material proporcionado, quienes obtienen ingresos mensuales que no superan $11,492.66 pueden recibir este beneficio.
Durante enero de 2026 el monto señalado es de $536.21. Para los meses de febrero a diciembre corresponde un monto de $535.65.
Un aspecto importante es que el beneficio no disminuye gradualmente cuando se supera el límite. Si el ingreso rebasa el monto establecido, aunque sea por una cantidad pequeña, se pierde el subsidio conforme al supuesto señalado en el material de referencia.
Tabla anual de ISR 2026
Las tarifas anuales se utilizan para determinar el impuesto correspondiente al ejercicio fiscal. Al igual que ocurre con la tabla mensual, el procedimiento considera el límite inferior, el excedente, el porcentaje aplicable y la cuota fija.
| Límite inferior | Límite superior | Cuota fija | % sobre excedente |
|---|---|---|---|
| $0.01 | $10,135.11 | $0.00 | 1.92% |
| $10,135.12 | $86,022.11 | $194.59 | 6.40% |
| $86,022.12 | $151,176.19 | $5,051.37 | 10.88% |
| $151,176.20 | $175,735.66 | $12,140.13 | 16.00% |
| $175,735.67 | $210,403.69 | $16,069.64 | 17.92% |
| $210,403.70 | $424,353.97 | $22,282.14 | 21.36% |
| $424,353.98 | $668,840.14 | $67,981.92 | 23.52% |
| $668,840.15 | $1,276,925.98 | $125,485.07 | 30.00% |
| $1,276,925.99 | $1,702,567.97 | $307,910.81 | 32.00% |
| $1,702,567.98 | $5,107,703.92 | $444,116.23 | 34.00% |
| $5,107,703.93 | En adelante | $1,601,862.46 | 35.00% |
La tabla anual constituye una referencia para el cálculo del impuesto correspondiente al ejercicio. Sus rangos también reflejan la actualización aplicada para 2026.
¿Cómo impacta la actualización del ISR en 2026?
El ajuste de las tablas tiene efectos en la forma en que los contribuyentes determinan el impuesto. La ampliación de los rangos evita que determinados aumentos de ingresos derivados de la inflación provoquen con tanta rapidez el salto hacia una tarifa superior.
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También puede generar una reducción ligera de la carga fiscal para determinados niveles de ingreso y mejorar la proporcionalidad del impuesto. Aunque no representa una modificación radical, el ajuste corrige parte del rezago acumulado de años anteriores.
¿Qué relación tiene la UMA con el ISR 2026?
La UMA no forma parte directamente de las tablas del ISR 2026. Sin embargo, funciona como una referencia para distintos límites y conceptos fiscales. Su actualización puede modificar determinados topes relacionados con deducciones personales, exenciones, subsidios y prestaciones.
Es importante distinguir la UMA del salario mínimo. El salario mínimo está relacionado directamente con la remuneración que recibe un trabajador por su actividad laboral. La UMA, en cambio, funciona como una referencia para diversos cálculos fiscales, administrativos y legales.
Esta separación permite que determinados conceptos, como multas, contribuciones y otros límites, no aumenten automáticamente en la misma proporción que los salarios. Por ello, aunque la UMA no aparezca dentro de la tarifa del ISR, puede tener efectos indirectos en el cumplimiento fiscal.
Errores frecuentes al utilizar las tablas ISR 2026
Uno de los errores más comunes consiste en utilizar tarifas de ejercicios anteriores. La actualización de 2026 modifica los rangos, por lo que emplear información desactualizada puede producir diferencias en las retenciones o en los pagos correspondientes.
También es importante utilizar la tarifa que corresponda al periodo. Una tabla mensual no necesariamente puede utilizarse para una retención semanal o diaria. Este tipo de confusión puede presentarse especialmente en los cálculos de nómina, pagos provisionales o servicios.
Otro problema consiste en ignorar la actualización de la UMA cuando esta interviene en límites, deducciones o subsidios. Aunque no aparezca directamente en la tabla, puede modificar otros elementos que inciden en el resultado fiscal.
Finalmente, utilizar archivos de Excel antiguos o sistemas que no han incorporado las actualizaciones fiscales puede generar diferencias acumuladas. Estas inconsistencias pueden afectar retenciones, pagos y obligaciones, y en algunos casos detectarse hasta la declaración anual.
¿A quiénes aplican las tablas ISR 2026?
Las tablas ISR 2026 corresponden a personas físicas que tributan bajo el régimen general. Entre ellas se encuentran quienes reciben sueldos y salarios, las personas físicas con actividad empresarial o profesional, quienes obtienen ingresos por honorarios y los contribuyentes que reciben ingresos por arrendamiento.
En estos casos, la mecánica general consiste en identificar el límite inferior, determinar el excedente, aplicar el porcentaje correspondiente y sumar la cuota fija.
Sin embargo, estas tarifas no son aplicables a todos los contribuyentes. El material de referencia señala que quienes tributan en el Régimen Simplificado de Confianza utilizan un mecanismo distinto y tasas específicas. Tampoco corresponden a las personas morales, que manejan una tasa fija sobre su utilidad fiscal.
¿Las tablas ISR 2026 aplican para RESICO?
No. Los contribuyentes que tributan en el Régimen Simplificado de Confianza cuentan con un mecanismo de cálculo diferente y tasas que van del 1 % al 2.5 %, de acuerdo con el material proporcionado.
Por esta razón, antes de utilizar una tarifa de ISR es fundamental identificar correctamente el régimen fiscal en el que se encuentra el contribuyente. Aplicar una tabla que no corresponde puede generar errores en el cálculo, las declaraciones y el cumplimiento de las obligaciones fiscales.
Conocer las tablas ISR 2026 ayuda a evitar errores fiscales
Las tablas de ISR 2026 son una herramienta fundamental para determinar correctamente el impuesto de las personas físicas a quienes corresponde su aplicación. Sin embargo, conocer los rangos no es suficiente. También es necesario identificar el régimen fiscal, utilizar el periodo correcto y considerar los elementos que puedan influir en el cálculo.
La actualización de las tarifas para 2026 hace especialmente importante dejar atrás tablas, hojas de cálculo o sistemas que correspondan a ejercicios anteriores. Una diferencia en el rango, la cuota fija o el porcentaje puede modificar el resultado de una retención o de un pago fiscal.
Si tienes dudas sobre el cálculo de tu ISR 2026, las tarifas que debes utilizar, tus retenciones, deducciones o el régimen fiscal que te corresponde, te invitamos a tomar una asesoría con CAYSO Asesores de Negocios. Podemos revisar tu situación y ayudarte a determinar correctamente tus obligaciones fiscales para evitar errores y contingencias ante el SAT.
